现今越来越多人投资，包括房产，股票或债券，这些收益或亏损，需要报税吗？本文简单介绍它在税务上的计算。
什么是资本资产？
拥有和使用在投资上的资产是资本资产。如: 房屋、家具、货币和持有的股票或债券。当资本资产出售后，在资产的调整基础和从出售获得的金额之间的差价就是资本收益或亏损。资产的基价是成本，如果你卖的价格比你的调整基础高，就有了资本收益。如果卖的价格比调整基础少，就是资本亏损。如果卖掉私人使用的资产，如房屋或汽车的亏损，是不能扣税的。
长期或短期资本
资本收益和亏损分为长期或短期。如果你持有资产的期间超过一年，资本收益或亏损则属于长期。如果持有时间少于一年，资本收益或亏损是短期。对于此规则的例外情况, 如由赠与获得的财产、从被继承人处获得的财产, 或专利财产。 要确定持有资产多久，一般是从你取得资产的后一天算起至包括处置资产的当天为止。
如果你有一项净资本收益，该收益的适用税率可能低于你正常收入的适用税率。 「净资本收益」是你该年的长期净资本收益的金额超过你的短期净资本亏损的部分。 「净长期资本收益」是指长期资本收益减去长期资本亏损，包括从之前年度转移入的任何未使用的长期资本亏损。 「净短期资本亏损」是指您该年的短期资本亏损（包括从之前年度转移入的任何未使用的短期资本亏损）超过当年短期资本收益的部分。
资本收益税率
资本收益的课税率为 0%, 如果你的应税收入低于或等于以下：
- 单身和已婚分别报税者47,025 美元;
- 已婚联合报税者和合格尚存配偶94,050美元; 以及
- 户主 63,000 美元。
资本收益的课税率为 15%, 如果你的应税收入低于或等于以下：
- 你的应税收入超过47,025 美元但小于或等于518,900 美元(单身者) ；
- 或超过47,025 美元，但少于或等于291,850 美元 (已婚分开报税者);
- 超过94,050 美元，但少于或等于583,750 美元（已婚联合报税者和合格尚存配偶）; 以及
- 超过63,000美元但少于或等于551,350 美元 (户主)。
资本收益课以高于20%税率的其他例外情况有以下几种：
- 出售第1202条款下符合小型企业股票的收益部分课以最高28％的税率。
- 出售收藏品（如硬币或艺术品）的净资本收益课以最高28％的税率。
- 净资本收益的部分是来自出售任何第1250条款下的物业，按最高25％的税率予以课税。
- 短期净资本收益应依累进税率作为正常收入课税。
资本亏损减免限制
如果你的资本亏损超过您的资本收益，可以要求降低您的收入以申报低于3,000美元以下的额亏部份，（如果已婚分开报税则为1,500美元），或者是您在附表D (1040表) 第16行所示的总净亏损额。在1040 表格或1040-SR 表格 或 1040-NR 表格 的第7行要求损额。如果你的净资本亏损超过此限制，您可以将亏损转移至以后的年度。