如果你是小企业主，打算出售你的企业？（One Big Beautiful Bill Act）《大而美法案》或许能让你多赚几百万。 特朗普总统于7月签署的大而美法案，大幅扩大了合格小企业股份（即符合条件的小企业股份，这些股份适用特殊的资本利得税规则）的优惠范围。现在，更多企业有资格转为C型公司，从而享受税收优惠。虽然这对于那某些新兴人工智能初创公司来说是一大福音，但对于许多行业的企业主而言，如果他们计划在未来几年出售企业，也能从中获得可观的省税。
首先，新法案将符合条件的C型公司在7月4日之后发行股票的免税收益上限从之前的1000万美元提高到1500万美元。同时，股票持有期也从五年缩短到三年，这意味着持有三年或四年后出售股票的所有者可以享受部分税收优惠。这一点至关重要，因为这意味着那些有意在五年内出售股票，但之前认为合格小企业股票（QSBS）不适用的企业，现在可以重新考虑他们的策略。此外，更多小型企业符合资格，资产上限从5000万美元提高到7500万美元——这使得一些过去不符合资格的企业也能选择适用QSBS。该法案还引入了通货膨胀调整机制。
以下是关于小型企业需要了解的细节，这些细节涉及 QSBS 规则，如何在他们决定出售时为他们带来更多收益。
S型公司与C型公司的税收计算方式正在发生变化
企业必须注册为C型公司才能符合资格。许多企业对其公司结构知之甚少，但这会对税务产生重大影响，因此了解其结构是至关重要的第一步。 《大而美法案》出台之前，小型企业对注册为C型公司并不感兴趣，而且现在许多企业仍然没有采用这种组织形式。 相反，许多企业选择成为独资企业或合伙企业，除有限合伙人外，这些企业需自行承担自雇税和个人所得税。据美国小企业管理局（SBA）称，许多企业也选择注册为S型公司，这是一种特殊的公司类型，旨在避免普通C型公司双重征税的弊端。S型公司允许利润（以及部分亏损）直接转入所有者的个人收入，而无需缴纳公司税。 2017 年税法改革后，这种类型的公司形式变得更加流行，因为新税法允许更多企业享受更大的税收优惠。 然而，现在更多企业可能更有动力选择成为 C 型公司。“这扩大了符合条件的小企业 (QSBS) 范围的企业数量。
业主可以比以前法律允许的速度更快地出售房产
美国纳税人通常需要在出售公司股票获利时缴纳联邦资本利得税。但合格小企业股票（QSBS）可以成为企业家、初创公司创始人、早期员工和投资者提供显著的联邦税收优惠，允许他们在出售合格股票时免缴或延期缴纳资本利得税。许多计划在几年内出售的小型企业可以通过转为C型公司获得数百万美元的QSBS相关税收优惠。这包括国内的科技、制造、批发和零售公司。过去，股东必须持有股票五年才能享受税收优惠，但新法采用了分级制度。持有五年后，股东可获得100%的税收优惠；持有四年后，可获得75%的优惠；持有三年后，可获得50%的优惠。这种分级制度可能会使QSBS对许多股东更具吸引力。
双重征税是其弊端
C型公司的主要税务劣势在于双重征税。这意味着公司利润在公司层面缴纳一次税，如果你不从公司提取利润，就不会缴纳双重征税，根据美国人口普查局的数据，2023年，有200万家小型企业（员工人数在500人或以下）正式注册为公司。这些企业中的许多企业或许能够从新的税法中受益，获得额外的税收优惠。
来源： CNBC
中文编译与整理： 3TAX 内容团队
原文链接：https://www.cnbc.com/2025/10/23/owners-selling-business-trump-tax-law-savings-capital-gains.html