如果你是自由职业者、个体经营者、小生意老板，或者副业有收入，那么你很可能在报税时需要填写 Schedule C（营业收入与费用表）。
这一张表格的核心目的，就是计算你这项业务到底是赚钱还是亏损，也就是所谓的 Business Income or Loss。
理解 Schedule C 看似复杂，但其实只要抓住几个重点，整个流程会变得非常清晰。
一、谁需要填写 Schedule C？
只要你属于其中之一，就需要使用 Schedule C：
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自由职业者（例如设计师、摄影师、家教）
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Uber/Lyft 或外卖司机
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网店卖家，个人经营的电商（Amazon、eBay、Etsy 等）
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个人经营的小型生意
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有副业收入但并未成立公司
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合作收入属于独资结构（sole proprietorship）
换句话说，只要你的业务没有成立为 LLC taxed as corporation、S corp 或 C corp，那么你极有可能用到 Schedule C。
二、Business Income：业务收入怎么计算？
Schedule C 中的业务收入很简单，就是你因经营活动实际收到的钱。
包括但不限于：
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商品或服务的销售收入
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客户付款
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小费
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平台结算收入（Uber、Etsy 等）
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佣金
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业务相关的其它收入（例如退款手续费收益等）
注意：收入必须按照你实际收到的金额计算，而不是网站平台显示的“总销售额”。一些平台会扣除费用，因此你要确保只计算真正入账的金额。
三、Business Expenses：合理扣除让你少缴税
Schedule C 的重点之一就是可以扣除各种业务相关的费用，这些费用会减少你的应税收入。
常见可扣除的业务费用包括：
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办公用品
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网站费用、软件订阅（如 Adobe、云空间等）
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广告费用
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商务餐饮（符合 IRS 规定）
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汽车里程或油费（业务用途）
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手机费（业务比例）
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专业服务费用（会计师、律师）
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租金、仓储费
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设备折旧（如电脑、摄影器材）
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货品成本（COGS）
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保险费用（业务相关）
只要是业务所需且合理的支出，都可能是可扣除费用。
很多自由职业者不知道自己可以扣除这么多支出，导致白白缴了更多税。理解这些扣除非常重要。
四、Business Income or Loss：如何得出最终结果？
公式非常简单：业务收入－ 业务费用＝ Business Income or Loss（营业净收入或亏损）
如果是正数，就是收益（Profit）
如果是负数，就是亏损（Loss）
亏损在税务上也有作用，可以帮助减少你的整体收入，甚至在某些情况下抵消其它收入（例如 W-2 工资）。