报税时，很多人最关心的就是两句话：
“我能不能少缴税？”
“我能不能拿到退税？”
在税务系统里，最直接、最有效降低税负的工具，就是 Tax Credit（税额抵免）。
Tax Credit 和扣除（Deduction）不同：
-
Deduction 只能减少应税收入
-
Tax Credit 是“1 块钱抵 1 块税”，效果更强
Tax Credit 又分成两大类：
-
Nonrefundable Tax Credit（不可退税抵免）
-
Refundable Tax Credit（可退税抵免）
下面我们解释它们的差异，并告诉你有哪些常见的抵免项目。
一、Nonrefundable Tax Credits（不可退税抵免）
减少税额，但最多只能减到 0
不可退税抵免的规则是：
你欠多少税，就最多抵到 0；如果抵免超过你该缴的税，也不会退钱给你。
简单来说：
-
能帮你减少税
-
但不能让税负变成负数（不能创造退款）
常见的不可退税抵免包括：
1. Child and Dependent Care Credit（儿童与受抚养人照护抵免）
你为了照顾孩子（13 岁以下）或残障受扶养人所支付的托育照护费用，可以申请抵免。
2. Elderly and Disabled Credit（老年及永久残障抵免）
3. Education Credits（教育抵免）
其中包含两个：
-
Lifetime Learning Credit（终身学习抵免）
100% 不可退税 -
American Opportunity Credit（AOTC，美国机会抵免）
60% 不可退税，40% 可退税（下面会讲）
这些抵免可以帮助你大幅降低税负，但不能创造额外退款。
二、Refundable Tax Credits（可退税抵免）
不仅可以抵税，还能让 IRS 把钱退给你，可退税抵免的威力更强：
即使你没有欠税，IRS 也会把抵免金额退给你。
也就是说：
-
抵免能把你的税降到 0
-
超出部分会变成退款直接退给你
常见的 refundable credits 包括：
1. Child Tax Credit（儿童税额抵免，部分可退）
具体金额每年可能调整。
2. Earned Income Tax Credit（EITC，劳动收入抵免）
专为低至中等收入的劳动家庭设计，可能带来大额退税，是美国最慷慨的抵免之一。
3. Federal Tax Withholding（W-2 上代扣的联邦税）
虽然它不是“抵免”，但在税表上属于 refundable payment，意思是 IRS 要把你预缴过多的税退还给你。
4. Excess Social Security Tax Withheld（过度扣缴社保税）
如果你有多份 W-2，公司重复扣太多 Social Security tax，可以在税表上拿回。
5. American Opportunity Credit（40% 可退税）
AOTC 是少数既有不可退税成分，也有 40% 可退税部分的抵免之一。
三、不可退税 vs 可退税：差别在哪里？
下面用一个很简单的例子说明：你今年的税额（Tax Liability）＝ $1,000
情况 1：你有 $1,500 的不可退税抵免（Nonrefundable）
IRS 会把你的税额降到 0，但你不会拿到额外的 $500，你能用的最多就是 $1,000
情况 2：你有 $1,500 的可退税抵免（Refundable）
IRS 会把税额降到 0，并且把多出来的 $500 退给你
这就是 refundable credits 让许多人可以拿到退款的原因。
四、常见的可退税 vs 不可退税抵免（总览表）
| 抵免名称 | 类型 | 特点 |
|---|---|---|
| Child and Dependent Care Credit | Nonrefundable | 托儿费用抵免，但不能退钱 |
| Lifetime Learning Credit | Nonrefundable | 终身教育抵免，不退税 |
| AOTC (60%) | Nonrefundable | 教育抵免的一部分 |
| AOTC (40%) | Refundable | 可带来退款 |
| Child Tax Credit（部分） | Refundable | 超出税额可退还 |
| EITC | Refundable | 最强退税抵免之一 |
| Excess Social Security Tax | Refundable | 多扣的社保税可退 |
| W-2 Withholding | Refundable | 多扣的联邦税可退 |