是否每个纳税人都要交自雇税？一文解读自雇税（Self-Employment Tax）
一、什么是自雇税（Self-Employment Tax）？
自雇税是自雇人士为自己缴纳的“社保税 + 医保税”，相当于同时承担雇主和雇员两部分。
适用对象：
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自由职业者
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个体经营者（Schedule C）
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合伙人（K-1 中的自雇收入）
二、自雇税到底在交什么？
自雇税 = 社会安全税（Social Security）+ 医疗保险税 ( Medicare)
| 税种 | 税率 | 说明 |
|---|---|---|
| 社会安全税 | 12.4% | 有收入上限 |
| 医疗保险税 | 2.9% | 无上限 |
| 合计 | 15.3% | 自雇税总税率 |
与 W-2 员工对比：
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员工：7.65%（雇主另付 7.65%）
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自雇：15.3% 全部自己付
三、自雇税是怎么计算的？
1️⃣从 自雇净收入（Net SE Income） 开始, 一般是 Schedule C 的净利润
2️⃣乘以 92.35%, 美国国税局允许你先“假装扣掉”雇主部分
3️⃣再乘以 15.3%， 得到应缴自雇税
示例
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净自雇收入：$50,000
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计税基础：$50,000 × 92.35% = $46,175
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自雇税：$46,175 × 15.3% ≈ $7,064
四、为什么说“50% 的自雇税可以扣”？
关键点（常被误解）
你不是少交自雇税，而是可以扣除其中的 50% 来降低所得税。
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50% 自雇税 = AGI 调整项（above-the-line）
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在 1040表 扣
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不是 Schedule C 费用
作用：
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降低 AGI
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间接减少所得税
五、自雇税和所得税的关系
| 税种 | 是否要交 |
|---|---|
| 自雇税 | 一定要 |
| 联邦所得税 | 视收入而定 |
| 州所得税 | 视州而定 |
自雇人士 通常需要缴纳预估税（Estimated Tax）
六、谁“最容易低估”自雇税？
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第一年做自由职业
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兼职自雇
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只按所得税思路预留税款的人
常见后果：
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税季补缴
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预估税罚金