财富传承中的赠与和留遗产：税有什么不同？

赠与税和遗产税是“同一套税制”的两个阶段：
生前给钱 → 赠与税；
去世后留下 → 遗产税。

它们共用一套 终身免税额（Unified Credit）。

一、美国赠与税（Gift Tax）

1️⃣ 什么是赠与税？

无对价或对价不足的财产转移，属于“赠与”，可能需要缴赠与税。

包括：

• 现金

• 房产

• 股票

• 免息或低息借款

• 代付他人费用（非例外）

2️⃣ 年度免税额（Annual Exclusion）

• 每人每年可给每个受赠人一定金额，完全免税、无需申报

• 金额每年调整（例如 2024 年为 $18,000 / 人 / 受赠人）

夫妻可礼物分割：

• 合计可给 $36,000 / 受赠人 / 年

3️⃣ 哪些赠与永远不算？

永久免税的赠与

• 直接支付 学费（给学校）

• 直接支付 医疗费（给医院）

• 给 配偶（美国公民）

• 给 合格慈善机构

4️⃣ 超过年度免税额怎么办？

通常不马上交税，而是占用你的终身免税额。

• 需要报 Form 709

• 实际缴税很少见

二、美国遗产税（Estate Tax）

1️⃣ 什么是遗产税？

对去世时留下的全部遗产（Estate）征税。

包括：

• 房产

• 投资账户

• 企业权益

• 人寿保险（特定情况下）

2️⃣ 终身免税额（Lifetime Exemption）

• 与赠与税 共用

• 金额很高（例如 2024 年约 $13+ million / 人）

• 夫妻可合计翻倍

未用完的部分可结转给配偶（Portability）

3️⃣ 税率

• 最高税率 40%

• 只对 超过免税额的部分征税

三、赠与税 vs 遗产税 对照

五、常见误区

• “超过年度免税额就要交税”，通常只是占用终身免税额
• “只有富豪才要懂”，资产增长快的人需要提前规划
• “给孩子的钱都要交税”，学费/医疗费可直接免税